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核定征收政策 / 待分類 / 2020年個人獨資企業核定征收政策綜合稅率3...

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2020年個人獨資企業核定征收政策綜合稅率3%!

2020-09-08  核定征收...

現目前大多數行業都會通過合理合法的手段來對企業稅收上進行一些籌劃,減少企業稅收壓力,比如在年終獎上面下功夫,對企業自身的稅務結構進行優化,對賬務關系做合理規劃和安排,但效果往往不太明顯。而利用個人獨資企業核定征收國家稅收優惠政策,近年來大熱的籌劃方式,企業安全穩妥,政策長期持續穩定。

首先咱先了解一下什么是個獨企業核定征收政策

個獨企業是由個人出資經營、歸個人所有和控制、由個人承擔經營風險和享有全部經營收益的企業。個人獨資企業可注冊,年檢不需要審計報告,不具備法人資格,稅務局將此類公司視同公司管理,發票領購不受特別限制。不繳納企業所得稅,只繳納個人所得稅,可以申請核定征收。而核定征收是指由于納稅人的會計賬簿不健全,資料殘缺難以查賬,或者其他原因難以準確確定納稅人應納稅額時,由稅務機關采用合理的方法依法核定納稅人應納稅款的一種征收方式。核定征收政策是屬于園區總部經濟招商,企業不需要實體入駐落戶,通過招商平臺將地址注冊在園區即可。

現目前不少的企業都在選擇注冊個人獨資企業,享受核定征收以此來解決缺少進項成本導致的企業所得稅壓力大的處境。個人獨資企業最大的優勢是在于不需要繳納企業所得稅以及分紅稅,對癥下藥有效的解決企業所得稅壓力。全國很多經濟開發區都在實行總部經濟招商,對于在當地稅收園區成立的個人獨資企業實行核定征收,個人經營所得稅稅率極低,按照五級累進制計算,在0.5%-2.19%(小規模納稅人,年開票額在500萬以內)。

  

個人獨資企業小規模納稅人:

增值稅:3%

個人經營所得稅:0.5%--2.19%(小規模企業核定最高2.19%)

附加稅:0.18%

總稅負在5%左右(2020年增值稅減按1%征收,綜合稅率在3%左右)。

在注銷方面來說,個人獨資企業走簡易注銷流程,清稅后登報45天,能夠為企業高額的股東分紅,股權收益,工資薪金,年底分紅,勞務報酬所得、獎金等收入做節稅籌劃,開具的票據也可進入原總公司的賬上充做成本費用進行抵扣,減少總公司企業所得稅的計稅基數。此外個人獨資企業按照核定征收繳納個人所得稅后,能將資金直接從個人獨資企業賬戶轉到法人私人賬戶,無需再次繳納所得稅。

個人獨資企業的收入歸個人所有和控制,可以很方便的從(個人獨資企業公戶)轉私(企業投資人私戶),只需要按月報稅繳稅即可。且個人獨資企業年底分紅也不需要繳納20%的個人所得稅,因為年底分紅分配的是稅后凈利潤,也就是說在已經繳納個人所得稅以后的利潤才進行分紅,所以“分紅的利潤”是不用再次繳納個人所得稅。

舉個例子說明:

某企業高管需要分紅200萬,在山東、河南、上海某園區注冊個獨企業(工作室),通過和企業簽訂合同,以咨詢,服務合同的形式,把這200萬業務轉移到個人獨資企業,個稅核定征收率為1.42%,小規模增值稅3個點,如果個獨企業公戶通過業務合同接收原企業轉賬200萬,到達個人獨資企業基本戶后再次轉到個人獨資企業法人個人賬戶,需要繳納的綜合稅款即為200×4.42%=8.84萬,這樣個人獨資企業只用繳納8.84萬左右的稅收就可以拿到這一筆資金,比直接繳納20%大約為40萬的股東分紅個人所得稅節約了31.16萬元。

  

2020年小規模增值稅減按1%政策,個人獨資企業小規模納稅人綜合稅率3%,也就是說在2020年成立的個人獨資企業享受核定征收的按照開票額的3%左右計算稅金,200萬繳納6萬左右的稅金就可以直接轉入法人私人賬戶自由支配。

即將進入第四季度,年底絕對是開票的高峰期,增票會很困難,所以提前兩個月成立好個人獨資企業比年底時干著急硬上稅要穩妥的多。且今年各項政策疊加,能享受到的政策優惠力度更大,能享受的先享受!

專業做稅收政策,對接全國各大稅收政策園區,企業所得稅、個人所得稅壓力大的朋友可以聯系咨詢。公眾號《核定征收政策》。

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